2022年企业减税降费政策汇总，研发费用加计扣除部分优惠政策延长执行！

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　　中小微企业作为国民经济和社会发展的生力军，是扩大就业、改善民生、促进创新的重要力量，在稳增长、促改革、调结构、惠民生中发挥着不可替代的作用。为了支持中小微企业平稳健康发展，有效降低税费负担，工信部、财政、税收等部门联合发力，推出了多项税费优惠政策。2022年，部分政策也有新规定推出，具体变动如下：

　　一、缓缴类：制造业中小微企业缓缴部分税费

　　为降低制造业中小微企业税费负担，国家税务总局、财政部联合出台制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费的优惠政策，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元。

　　2022年2月18日，国家发展改革委、工业和信息化部、财政部等12个部门印发《关于促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》，延长阶段性税费缓缴政策，将2021年四季度实施的制造业中小微企业延缓缴纳部分税费政策，延续实施6个月。

　　二、减免类：中小微企业减免部分税费

　　1.小型微利企业所得税优惠政策——《关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第12号)

　　自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　2.小规模纳税人免征增值税政策——《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第11号)

　　自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人，免征增值税。

　　3.提高企业研发费用加计扣除比例到75%——《关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部 税务总局公告2021年第7号)

　　企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，2023年12月31日前，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除，从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

　　4.提高制造业企业研发费用加计扣除比例到100%——《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)

　　自2021年1月1日起，制造业企业开展研发活动实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

　　5.扩大地方“六税两费”减免政策适用主体范围——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知(发改财金〔2022〕271号)

　　2022 年扩大“六税两费”适用范围，由增值税小规模纳税人扩展至小型微利企业和个体工商户。

　　6.加大中小微企业设备器具税前扣除力度——国家发改委《关于印发促进工业经济平稳增长的若干政策的通知》(发改产业〔2022〕273号)

　　中小微企业2022年度内新购置的单位价值500万元以上的设备器具，折旧年限为3年的可选择一次性税前扣除，折旧年限为4年、5年、10年的可减半扣除;企业可按季度享受优惠，当年不足扣除形成的亏损，可按规定在以后5个纳税年度结转扣除。

　　7.服务业小微企业和个体工商户减免房租——国家发展改革委等部门印发《关于促进服务业领域困难行业恢复发展的若干政策》的通知(发改财金〔2022〕271号)

　　2022年被列为疫情中高风险地区所在的县级行政区域内的服务业小微企业和个体工商户承租国有房屋，2022年减免6个月租金，其他地区减免3个月租金。

　　各地可统筹各类资金，对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶。