惠州高新企业税收减免40%？一文读懂企业所得税15%优惠攻略

　　一、政策核心：税率直降10个百分点

　　2025年，国家高企所得税优惠延续——认定通过后，企业所得税税率由25%降至15%，降幅高达40%。以惠州某年应纳税所得额1000万元的制造企业为例，当年即可少缴所得税100万元，相当于直接增加净利润10%。

　　二、叠加红包：研发费用再加计120%

　　广东省对制造业高企给出“加码”礼包：

　　1. 未形成无形资产的研发费用，在据实扣除基础上，再按120%加计扣除;形成无形资产的，按成本220%税前摊销。

　　2. 案例：惠州仲恺某LED封装企业2024年投入研发费用800万元，可加计扣除960万元，叠加15%税率后，合计再少缴企业所得税约144万元。

　　三、增值税同步“打折”

　　制造业销售额占比≥50%的高企，还可享受“增值税加计抵减5%”政策：以企业当期可抵扣进项税额为基数，直接抵减应纳税额，政策执行至2027年底。惠州某新能源电池公司2025年一季度进项税额300万元，抵减15万元增值税，相当于退回一条产线的月度电费。

　　四、技术转让所得“半价”甚至“全免”

　　一个纳税年度内，技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过500万元的部分减半征收。惠州生物药企把一项抗体专利许可给长三角合作伙伴，一次性取得收入600万元，仅就超出部分的100万元按15%税率缴税，其余500万元全部免税。

　　五、固定资产加速折旧“上新”

　　2025年1月1日至2027年12月31日，高企新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时全额扣除。惠州5G通信模组企业新购280万元贴片机，当年即可一次性税前扣除，再叠加15%税率，瞬间节省所得税42万元。

　　六、申报路径：一张表+一次备案

　　1. 每年3月31日前登录广东省电子税务局，在“企业所得税优惠备案”模块勾选“高新技术企业”，上传有效期内的《高企证书》和研发费用辅助账首页;

　　2. 预缴即可享受：季度申报时直接按15%税率计算应纳所得税，无需审批;

　　3. 资料留存备查：知识产权、研发立项、费用明细账、高新收入证明需保存10年，税务机关事后抽查比例不低于20%。

　　七、风险红线

　　• 证书过期仍按15%申报，将被追缴税款+0.05%/日滞纳金;

　　• 研发费用与税局汇算清缴差异>5%，直接取消当年加计扣除;

　　• 发生重大安全、环保事故或列入失信名单，立即终止优惠并追回已减免税款。
 

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