研发费用加计扣除新税收政策对中小微企业的影响和机遇

　　一、计算方法

　　计算方法：符合条件的中小微企业在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的75%加计扣除，即研发费用的175%可以在税前扣除。具体计算公式为：

　　应纳税所得额=(收入−不征税收入−免税收入−各项扣除)×(1−研发费用×75%)

　　其中，各项扣除包括成本、费用、损失、税收减免等。例如，某中小微企业年度收入为4000万元，不征税收入为200万元，免税收入为100万元，各项扣除为1500万元，研发费用为500万元，则该企业的应纳税所得额为：

　　应纳税所得额=(4000−200−100−1500)×(1−500×75%)=375万元

　　二、影响和机遇

　　1. 降低企业的税负，增加企业的利润。根据上述例子，如果该企业不享受研发费用加计扣除政策，其应纳税所得额为：

　　应纳税所得额=(4000−200−100−1500−500)=2700万元

　　按照企业所得税的**25%**的税率，其应缴纳的企业所得税为：

　　应缴纳的企业所得税=2700×25%=675万元

　　而如果该企业享受研发费用加计扣除政策，其应缴纳的企业所得税为：

　　应缴纳的企业所得税=375×25%=93.75万元

　　可以看出，该企业的企业所得税减少了581.25万元，相当于其税负降低了86%，其利润相应增加了581.25万元。

　　2. 提高企业的研发投入，增强企业的创新能力。研发费用加计扣除政策可以激励中小微企业增加研发支出，提高研发费用占销售收入的比例，从而提高研发效率和质量，增强企业的创新能力和核心竞争力，促进企业的转型升级和可持续发展。

　　3. 促进企业的合作和交流，拓展企业的市场和渠道。研发费用加计扣除政策可以鼓励中小微企业与高校、科研院所、大型企业等进行合作和交流，共享研发资源和成果，提升研发水平和水平，拓展研发领域和方向，增加研发项目的数量和质量，扩大研发成果的应用和推广，开拓研发市场和渠道，增加研发收入和利润。
 

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