企业研发加计扣除政策解读：如何享受税收优惠，提高创新能力？

　　一、什么是企业研发加计扣除政策?

　　1. 企业研发加计扣除政策是指企业在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的一定比例(目前为75%)加计扣除，即在实际发生的研发费用基础上，再增加相应的扣除额，从而降低企业的应纳税所得额，减少企业的所得税负担。

　　2. 企业研发加计扣除政策是国家为了鼓励企业进行自主创新，提高企业的核心竞争力，促进经济结构转型升级而出台的一项重要的税收优惠政策。该政策自2008年开始实施，目前已经成为我国最大规模的研发税收优惠政策，覆盖了各类企业，包括国有企业、民营企业、外资企业、高新技术企业等。

　　3. 企业研发加计扣除政策的优势在于，它是一种前端的税收优惠，即在企业进行研发活动时就可以享受，不需要等到研发成果转化为产品或服务后才能获得。这样可以有效地降低企业的研发成本，增加企业的研发投入，激发企业的创新动力，提高企业的创新效率。
 

　　二、哪些企业可以享受企业研发加计扣除政策?

　　1. 享受企业研发加计扣除政策的基本条件是，企业必须是在中国境内设立的依法纳税的企业，且从事符合国家规定的研发活动，即以获取新的科学知识或者运用现有的科学知识，对产品、工艺、材料、设备、系统或者服务进行创造性的改进或者创新的活动。

　　2. 享受企业研发加计扣除政策的具体范围是，企业在计算应纳税所得额时，可以按照研发费用的75%加计扣除的项目，包括以下五类：

　　(1) 基础研究费用，即为了获取新的科学知识而进行的理论或实验研究的费用;

　　(2) 应用研究费用，即为了满足特定的实用目标而进行的原始研究或关键性技术的研究的费用;

　　(3) 实验发展费用，即为了将研究成果转化为新的或改进的产品、工艺、材料、设备、系统或者服务而进行的系统性的、创造性的、不确定性的活动的费用;

　　(4) 设计费用，即为了将研究成果或其他知识转化为具有实用价值的新的或改进的产品、工艺、材料、设备、系统或者服务的方案而进行的活动的费用;

　　(5) 与上述四类研发活动直接相关的技术咨询、技术服务、技术转让等费用。

　　3. 享受企业研发加计扣除政策的具体方法是，企业在申报所得税时，应当按照规定的格式填写《企业研发费用加计扣除明细表》，并将该表与所得税申报表一并报送税务机关，税务机关在审核通过后，按照研发费用的75%加计扣除的标准，计算企业的应纳税所得额。

　　三、企业研发加计扣除政策的效果如何?

　　1. 企业研发加计扣除政策的实施，对于促进企业加大研发投入，提高创新能力，产生了积极的效果。据统计，从2008年到2020年，我国企业研发费用的年均增长率达到了16.4%，高于同期的国内生产总值的年均增长率，企业研发费用占国内生产总值的比重也从2008年的0.9%提高到2020年的2.4%，企业研发费用占全社会研发费用的比重也从2008年的65.5%提高到2020年的78.6%。

　　2. 企业研发加计扣除政策的实施，也对于提高企业的经济效益，增强企业的核心竞争力，产生了显著的效果。据统计，从2008年到2020年，享受企业研发加计扣除政策的企业的营业收入的年均增长率达到了18.2%，高于同期的全国工业企业的年均增长率，享受企业研发加计扣除政策的企业的利润总额的年均增长率达到了20.6%，高于同期的全国工业企业的年均增长率，享受企业研发加计扣除政策的企业的税收贡献的年均增长率达到了22.4%，高于同期的全国工业企业的年均增长率。
 

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