高新技术企业所得税从25%减免至15%

一、什么是高新技术企业？

高新技术企业是指在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包含港澳台）注册的居民企业。由科技部、财务部、税务总局进行认定工作的指导、管理和监督。

二、申请高新技术企业有什么好处？

1、税收减免，企业所得税从25%减免至15%；

2、科研费用200%加计扣除；

3、政府资金扶持，有10万-160万的资金奖励，具体金额看当地政府政策；

4、新三板上市优先；

5、品牌提升，国家级资质荣誉。

三、哪些领域的企业可以申报高企？

1、电子信息；

2、生物与新医药；

3、航空航天；

4、新技术；

5、高技术服务；

6、新能源与节能；

7、资源与环境；

8、先进制造与自动化。

四、 条件？

1、企业申请认定时须注册成立一年以上；

2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；

3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；

4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；

5、企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

（2） 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

（3） 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。

　　其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；

7、企业创新能力评价应达到相应要求；

8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。、

五、知识产权的分类

Ⅰ类：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权

Ⅱ类：实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）

Ⅰ类比Ⅱ类知识产权相比，价值高，有效期长，可多次使用但申请难度大、申请周期长。Ⅱ类知识产权在申请高企时，仅限使用一次。

六、高新技术产品（服务）

高新技术产品（服务）是指对其发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定范围的产品（服务）。

主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。

七、企业科技人员占比

企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，兼职、临时聘用人员全年应在企业累计工作183天以上，科技人员包括：直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动管理和提供直接服务的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。

体现：通过企业是否签订了劳动合同或缴纳社保或个税进行体现。

统计方法：企业当年职工总数、科技人员数按照全年月平均数计算。

月平均数=(月末数＋月初数)÷2

全年月平均数=全年各月平均数之和÷12

八、研究开发费用归集

1、人员人工；

2、直接投入；

3、折旧费用与长期待摊费用；

4、无形资产摊销；

5、设计费用；

6、装备调试费与试验费用；

7、委托外部研究开发费用；

8、其他费用（不得超过研究开发总费用的20%）。

专家评价过程中的判断方法：

1、行业标准判断法；

2、专家判断法；

3、目标或结果判定法。

高新企业技术产品收入包括：

1、技术转让收入；

2、技术服务收入；

3、接受委托研究开发收入；

总收入是指收入总额减去不征税收入。

九、企业研究开发费用占比

是企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：

1. 最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；

2. 最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；

3. 最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%；

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；

十、企业创新能力评价

企业创新能力主要从知识产权、科技成果转化能力、研究开发组织管理水平、企业成长性等四项指标进行评价。各级指标均按整数打分，满分为100分，综合得分达到70分以上（不含70分）为符合认定要求。具体分值如下：

知识产权相关评价指标：

（1）技术的先进程度（8分）

A. 高 （7-8分） B. 较高（5-6分）

C. 一般（3-4分） D. 较低（1-2分） E. 无 （0分）

（2）对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用（8分）

A. 强 （7-8分） B. 较强（5-6分）

C. 一般（3-4分） D. 较弱（1-2分） E. 无 （0分）

（3）知识产权数量（8分）

A. 1项及以上 （Ⅰ类）（7-8分） B. 5项及以上 （Ⅱ类）（5-6分）

C. 3～4项 （Ⅱ类）（3-4分） D. 1～2项 （Ⅱ类）（1-2分）

E. 0项 （0分）

（4）知识产权获得方式（6分）

A. 有自主研发 （1-6分） B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）

（5）企业参与编制国家标准、行业标准等（2分）（此项为加分项，加分后“知识产权”总分不超过30分。相关标准、方法和规范须经国家有关部门认证认可。)

A. 是 （1-2分） B. 否 （0分）

科技成果转化能力：

A. 转化能力强， ≥5项 （25-30分） B. 转化能力较强，≥4项 （19-24分）

C. 转化能力一般，≥3项 （13-18分） D. 转化能力较弱，≥2项 （7-12分）

E. 转化能力弱， ≥1项 （1-6分） F. 转化能力无， 0项 （0分）

研究开发组织管理水平：

（1）制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）

（2）设立了内部科学技术研究开发机构并具备相应的科研条件，与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作；（≤6分）

（3）建立了科技成果转化的组织实施与激励奖励制度，建立开放式的创新创业平台；（≤4分）

（4）建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）

企业成长性：

净资产增长率＝1/2 （第二年末净资产÷第一年末净资产＋第三年末净资产÷第二年末净资产）－1

销售收入增长率＝1/2 （第二年销售收入÷第一年销售收入＋第三年销售收入÷第二年销售收入）－1

十一、 流程

自我评价、注册登记、提交材料、专家评审、认定报备、公示、备案公告颁发证书、办理税收优惠手续。