2023年 怎么正确归集研发费用

高新技术企业（以下简称高企）在我国经济发展中占有十分重要的战略地位，高企一直受到国家的高度重视，相继出台了各项优惠政策，如：税收减免、股权激励、科技计划、项目用地、金融保险、出口信贷等多种政策措施，鼓励和支持高新技术企业发展。企业在日常经营过程中，应高度重视高企认定申报及资格维护，为了帮助企业提前准备和更好地开展2023年 申报工作，并能长期稳定地发展规划，小编为各位准备了以下几个企业比较关注的问题，如果你的企业有自主知识产权成果，小编整理了一份注意事项和现在可做的工作，快来看看吧！

一、高企认定有哪些政策补贴和好处？

 

1、政府直接给予奖励。

 

享受地方财政补助。企业通过高企认定后，会获得25-200万元不等补助或奖励。（具体金额以项目成果和详细政策为准咨询详情请及时与小编联系。）

 

政府给予企业研发费投入后补助。对研发投入持续增长的企业，按增长额度的一定比例给予财政资金后补助支持。

2、税收减免优惠。

高新技术企业所得税优惠：所得税率由25%减按15%缴纳。

软件和集成电路产业所得税优惠：符合条件企业第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税…国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企业，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。

技术转让所得减免：居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

3、除了政府奖励与税收减免优惠，高新技术企业还享有非常多的潜在好处，对于企业发展十分有利。

企业取得国家高新技术企业资格后，还能享受更多的优惠政策，如：申报重大科技项目优先；企业招投标必备条件；企业引进人才落户政策优惠等。

研发费用加计扣除：企业研究开发费用，可按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

二、高企认定有哪些注意事项？

（一）正确归集研发费用

（1）提前归集费用：按照高新技术企业申报条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，确定好高企申报前三年的研发项目立项，做好研发费用辅助账归集，避免费用归集不合理化，质疑研发费用的真实性，影响高企申报结果，并同步做好研发费用加计扣除备查材料工作，如：研发项目立项报告，研发辅助账，研发费用相关凭证。

（2）研发费用项目布局：以企业行业领域为准，合理化分配研发费用项目，如：软件类企业，人员人工费用占比为60%以上，直接投入费用占比为20%以内，其他费用占比为10%以内合理化布局；如：制造类企业，人员人工费用占比为40%以上，直接投入费用占比为40%以上，其他费用占比为10%以内合理化布局。

（二）布局知识产权

（1）关注申请时间：知识产权申请时间要有延展性，如企业所有知识产权申请的时间都是同一时间段，会被质疑为临时包装，出现不被认可或分数极低的风险。

（2）重视取得时间：知识产权取得时间主要为高企申报前三年为准，为了实现企业知识产权获得时间严谨控制在要求的时间内，需要企业每一年做好知识产权数量和时间规划布局。现需要及时跟进，当年所有申请的知识产权进度把控，且年底前完成所有的知识产权授权下证工作。如有出现知识产权数量不足的情况，可在年底前通过受让，受赠方式的获得下证时间在前三年的知识产权。

（三）做好科技成果转化

（1）注重转化时间：建议企业常态化推进科技成果转化工作，每年申请知识产权5项及以上作为取得的科技成果，注重转化的时间在高企申报的前三年内，同时相关成果应能体现与研发项目、高新技术产品的关联，以及技术创新性和先进性。

（2）强化科技成果转化关联性:对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动产生的经济效益佐证材料关联科技成果，如销售合同，销售发票，需要保持科技成果名称关联性。

（3）体现转化成效：科技成果转化应体现出相关成效，因此在科技成果转化后形成的产品（服务）等，应同步准备检测报告、查新报告、用户使用报告等第三方评价材料作为转化成效支撑材料佐证科技成果转化，同时注重材料时间在高企申报的前三年内为最佳。

（四）提升科研水平

为提升企业科学技术研究开发机构和科研条件的水平，需与国内外研究开发机构开展多种形式产学研合作。产学研协议的签订时间需在近三年内签订，属于高企申报加分项，但申报当年签订的评分较低甚至不予认可，且需提供产学研合作的记录证明（如项目支出的发票及凭证等）。

（五）确定人员

企业高企申报上一年总人数需达到至少10人以上，因此需要在年底前提高企业人数规模，按要求缴纳社保为后期提供相应的佐证资料做准备。企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%，提前做好研发人员的学历以大专学历以上，学科专业为工科专业为主的准备工作。

（六）提升财务成长性

企业应在发展过程中重视申报高企前三年（经营期不满三年的按实际经营时间规划）的销售收入、净资产情况，具体评分标准如下表，通过自主评估发现前两年的销售收入，净资产成长性情况不佳，需企业于年底前通过合理方式促进销售收入增长，净资产增长来提升高企财务成长性分值。

（七）获得高企加分

申报高企前获得知识产权贯标体现认证，双软企业认证、主导或参与行业标准的制定等可获得高企申报加分。

当然啦，优惠政策及注意事项不止这些，具体还要看企业的实际项目孵化情况来对号入座哦！，如果你有任何关于高企申报及项目申报等问题欢迎随时咨询小编！
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